企业内部审计

企业内部审计

讲师：樊李东

课程背景：

如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施加以优化？

为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制系统，有效的内部控制体系已成为

企业稳健经营与永续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面

揭示了内部控制的必要性，通过构建与实施内部控制，旨在帮助企业实现从“偶然成功”

向“必然成功”的华丽转变，打造百年企业。

培训收益：

• 掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点

• 掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险

• 深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”

课程大纲：

一、审计相关理念

1. 内部审计的发展历程

• 国际内部审计师协会关于内部审计的定义变迁及其概念重点

• 中国审计协会关于内部审计的定义

2. 当前内部审计的先进理念与发展趋势

• 内部审计的先进理念

• 内部审计的发展趋势

3. 设置内部审计部门的原因及其审计环境的优化

• 设置内部审计部门的原因

• 审计环境的优化

二、从审计流程的角度探讨审计实务问题

1. 审计计划阶段

• 了解被审计单位

• 确定审计范围以及审计重点

• 确定重要性水平，评估审计风险

• 拟订项目审计计划与审计方案

2. 审计实施阶段

• 符合性测试

• 实质性测试

3. 审计报告阶段

• 审计结果汇总与试算平衡

• 审计结果的沟通

• 审计报告的结构与撰写技巧

三、主要审计实务问题探讨

1、分析性复核

• 分析性复核的概念

• 分析性复核在审计不同阶段的运用

• 运用分析性复核时的注意事项

2、审计抽样

• 经验抽样的实施步骤与要点

• 随机抽样的实施步骤与要点

3、几种特殊类型审计的实施

• 遵循性审计

• 经济性审计

• 效果性审计

• 效率性审计

内部控制

• 内部控制的概念

• 内部控制的要素

5、内部控制的分类

• 按控制内容分类

• 按控制地位分类

• 按控制功能分类

• 按控制时序分类

6、内部控制的原则

• 全面性原则

• 重要性原则

• 制衡性原则

• 适应性原则

• 成本效益原则

四、内部控制规范体系

1、内部控制规范体系的组成及其架构

• 基本规范

• 评价指引

• 审计指引

• 应用指引

2、内部控制基本规范

• 控制环境

• 风险评估

• 控制活动

• 信息与沟通