《企业财务报表分析与风险识别》（企业版）

企业财务报表阅读与分析

讲师：樊李东

课程介绍

财务报表就是企业的“听诊器”,在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜

在的风险。那该如何从这些大量的财务数据中发掘出企业的秘密?

如何透视三大报表来直视企业所隐藏的玄机？各种财务分析方法要怎样融入日常实战之

中？债权人、投资人要如何明察秋毫报表中存在的盈利预测陷阱？

本课程旨在让参与培训人员掌握会计三大报表的阅读和分析，理解隐藏在数据背后的

企业财务信息,建立清晰的经营与风险意识，从财务角度出发,为债权人和投资人提供信

息支持,迅速识别财务数据中可能存在的粉饰和舞弊成份，运用财务报表来分析企业的经

营现状与未来发展，并做出正确的决策。

课程收益

1. 了解财务报表是如何制作的？　

2. 建立财务报表分析与风险识别模型

3. 预测企业经营趋势及现金流风险的能力

4. 掌握压力测试报表预测及风险分析能力

5. 建立企业经营风险预警体系

6. 识别企业财务报表常见舞弊手段

课程时间：1-2天 6小时/天

授课对象：业务经理、业务总监

授课方式：案例教学 + 讨论分享+讲师深度点评 +

现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%。

课程大纲：

第一讲：财务报表是如何炼成的

1、财务报表体系的整体构造

• 资产负债表

• 利润表

• 现金流量表

2、财务报表制作举例及会计准则介绍

案例: 国内领先家用电器制造企业

• 股东投入

• 固定资产购置、折旧与减值损失

• 应收应付与商业信用

• 存货与减值损失

• 收入确认与权责发生制

• 企业成本费用与资本性支出、配比性

• 开发支出与资本化

• 待摊、预提费用与权责发生制

• 金融资产与公允价值计量

• 资本并购与商誉

• 长期股权投资与投资收益

• 投资性房地产与公允价值变动

• 现金流

• 所得税费用

• 合并报表与少数股东权益

3、财务报表制作实操

案例：某制造企业

第二讲：财务报表分析、预测与风险识别

• 行业一案例：某制造企业

• 行业二案例：某房地产企业

• 行业三案例：某零售企业

• 行业四案例：某交通运输企业

• 行业五案例：某建筑企业

• 行业六案例：某餐饮企业

1、行业成长性与盈利性分析

• 行业市场容量

• 行业增长率

• 行业所处生命阶段

• 行业竞争及盈利性

2、企业经营现状及风险分析

• 企业规模分析

• 企业经营现状及风险分析

• 企业规模与经营能力高、中、低风险组合

3、企业经营预测、压力测试及风险分析

• 企业经营及财务报表预测及风险分析

• 企业经营压力测试及风险分析

4、企业经营风险预警体系

• 财务指标风险预警

• 非财指标风险预警

第三讲 企业财务报表真假、会计舞弊识别技巧

• 案例一：某虚增利润企业

• 案例二：某虚减利润企业

• 案例三：某粉饰现金流企业

1、虚增利润：粉饰经营业绩及财务状况

• 虚开发票创造收入，虚增应收账款或伪造银行进账

• 提前确认收入，虚减预收账款

• 透过关联交易，低买高卖，提高利润

• 少转成本，虚增库存，提升毛利

• 少列费用，帐外经营

• 在建工程长期挂账，少列折旧

2、虚减利润：规避税收，调节利润

• 少列收入，账外经营，规避税收

• 透过关联交易，高买低卖，降低利润

• 递延确认收入

• 多转成本，虚增应付或虚减库存

• 提前确认成本，虚减预付账款

• 多列费用，虚假发票入账

3、粉饰现金流状况

• 伪造进账单

• 伪造对账单

• 虚拟未达账

• 总流量不变，结构调整

• 提前收款，推后付款，做好期末货币资金余额

总结互动答疑