出口退税管理实践

出口退税管理实践

---生产企业和外贸企业

为何学习：

“愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税”，这是对企业如何看待税收乃

至如何行动的经典概括。作为一个企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可

能的少纳税款则显得尤为重要。

纳税人在税收法规的许可范围内，采取一定的形式、方法，通过经营和财务安排，逃

避纳税义务的行为就是避税。即用合法的手段来实现税收责任的最小化。

根据是否违背税收立法的目的和意图，国际上将避税分为可接受避税和不可接受避税

：

可接受避税又称税收筹划或者税收节省，其所产生的后果是与税收法律的意图相一致

的，纳税人进行税收筹划时，除了要通晓税法外，必然要旁及到与投资决策相关的其他

法律法规；

而不可接受的避税则不同，瞄准的只是税法上的漏洞，纳税人通过钻税法漏洞，以合

法形式谋取不正当税收利益，它具有事先性，形式上不违法，但在内容上有悖于国家税

法立法宗旨，充其量只能说其不违法也不合法；而税收筹划虽然也具有事先性，但其从

形式到内容具有完全合法性，它是建立在对税法精神充分领会的基础上的。

课程收益：





当前，企业税务问题日渐凸显，企业必须适应多税种、多环节重复征税的中国税制，

必须依法照章纳税；与此同时，企业利润最大化的终极目标又使努力规避税务风险，维

护企业合法权益成为亟需；再者，税收征管部门及社会审计等中介机构的鉴证检查也逐

渐成为常态。可见，税务管理工作在企业经营管理中的重要性日趋突出，进行税务会计

师专业资格认证是国内财税形势发展的必然要求，也为国际财税发展规律所佐证。

课程亮点：

✓ 了解纳税筹划的相关概念；

✓ 掌握纳税筹划的几种技术；

✓ 掌握国内的纳税筹划方法；

✓ 掌握主要税种的纳税筹划并辅之案例讲解；

课程授课方式：

老师讲解＋案例分析





谁要学习：董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理和会计经理





【课程大纲】

课程目标：

出口退税政策和加工贸易政策一直在变变变。本课程辅导大家了解自2012年以来的最新

出口退税政策和加工贸易政策，分析新政策对企业税务运作和税务成本的影响，辅导企

业在新政策下如何进行税务规划，如何实施出口退税，使学员全面掌握和理解新政策背

景下的“免、抵、退”税的各项政策法规、计算和操作实务，以及我国出口退税政策的调

整变化和纳税筹划方法与技巧等等，使企业按照相关政策的规定合理合法纳税和退税，

避免出口退税中的纳税风险和纳税损失。

课程大纲：

一、2012年以来出口退税政策的调整

1. 几次主要出口退税调整的回顾

2. 退税政策调整的核心内容分析

3. 退税为零视同内销的处理规定

4. 退税政策的其他调整及其影响

二、2012年以来加工贸易政策的调整

三、新政策环境下“免、抵、退”税的基本规定

1.　办理退税登记

2.　出口企业实行分类管理

四、实行“免、抵、退”税的出口货物的基本条件

五、“免、抵、退”税的计算

六、“免、抵、退”税办法的会计处理

七、“免、抵、退”税操作中常见问题分析

1. 销售收入的确认问题

2. 实际价格与报关价格差异的处理问题

3. 出口发票问题

4. 转厂货物申报问题

5. 汇率问题

6. 总分支机构问题

7. 外购视同资产货物问题

八、企业出口业务中的纳税筹划

1. 视同内销的筹划

2. FOB价与CIF价的筹划

3. 企业出口与内销税负的比较分析

4. 来料加工和进料加工选择的筹划

5. 出口方式选择的筹划

6. 优惠税率筹划

7. 出口加工区和保税区的筹划

8. 纳税时间的筹划等