企业所得税汇算清缴问题及操作

企业所得税汇算清缴问题及操作

（一）收入

1、所得税与会计、流转税确认收入的差异调整

2、视同销售

◆卖一赠一如何避免视同销售

3、投资收益

◆免税的投资收益

◆限售股解禁之后出售股份取得的收入

◆国债利息收入、地方政府债券利息收入、铁路建设债券利息收入

◆股权转让收入、企业撤回或减少投资的处理

4、企业技术转让所得

（二）税前扣除项目

1、借款费用

◆需要哪些合法凭据

◆非金融机构之间借款利率如何确定

2、向总机构支付管理费的条件

◆合同

◆实质性服务

3、工资薪金

◆扣除条件及补救措施

◆计入其他科目的补贴是否计算个税

◆工资加计扣除

◆报销物业费、个人通讯费等支出不如发工资

4、福利费、教育经费、工会经费是否支付并取得合法凭据

5、佣金扣除条件

6、招待费、通讯费

7、办公费、会议费（重点稽查对象）

8、着装费的处理

（三）新产品、新工艺、新技术开发费用加计扣除应提前做好哪些准备

（四）2011年企业资产损失税前扣除管理的新规定

1、企业资产损失的类别及处理技巧：

2、是否按新文件准备资料

3、清单申报与专项申报的范围及管理

（五）未按规定取得的合法有效凭据的处理

（六）查增应纳税所得额弥补以前年度亏损的处理

（七）对假发票、不合规发票的控制

（八）重组应注意的问题

1、特殊重组如何备案

2、如何处理理论与实际操作的差异