企业税收筹划与风险防范

企业税收筹划与风险防范

一、税收筹划的概念

二、税收筹划的原则

1、手段要合法

◆进入福布斯富豪榜的企业家因违规筹划而落马

◆某公司投资协议不规范导致筹划失败

◆某公司利用税收优惠筹划手段违法造成偷税

2、意识要超前

◆某公司缺少筹划意识刚刚成立就面临倒闭

◆税收政策出台、变化之前的筹划案例

◆税收政策出台之后、执行之前的筹划

◆对税收政策外延的筹划

3、不违背交易对方意愿

◆无中生有：某生产企业的筹划

◆混合销售的筹划

◆买一赠一的筹划

4、企业价值最大化

◆某公司片面追求降低税负而忽略管理成本造成筹划失败

三、企业各经营环节的税收筹划

1、筹建阶段的筹划

◆选择收购对象的筹划

◆选择地域优势的筹划

◆某房地产开发企业项目设计阶段的筹划

◆企业合并的筹划

2、投资环节的筹划

◆收购项目的风险控制与筹划

◆某公司买卖股票错失筹划良机

3、筹资环节的筹划

◆造船不如买船

◆买船不如租船

4、经营过程中的筹划

◆发出商品的增值税筹划

◆避免视同销售的筹划

◆某公司上市前的筹划

◆上交管理费的筹划

◆因地制宜：厂房与设备分拆出租的筹划

5、企业清算环节的筹划

◆资产、负债处置的筹划

四、税收筹划应注意的问题

1、财务部门不能孤军奋战：各有关部门应与财务部门积极配合，

2、及时与财务或税务部门沟通

3、充分考虑筹划成本

4、内外结合：利用外脑（知识面、经验、关系）

5、动态筹划：内部环境变化；外部环境变化（市场、税收政策）